盤山縣審計局權(quán)責清單
發(fā)布時間：2021-02-22
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| 序號 | 事項名稱 | 子項名稱（無子項時無需填寫） | 權(quán)力類型 | 地方權(quán)力編碼 | 子項地方權(quán)力編碼（無子項時無需填寫） | 行使主體（所屬部門） | 承辦機構(gòu)（實施主體） | 實施依據(jù) | 責任事項內(nèi)容 | 責任事項依據(jù) | 追責對象范圍 | 追責情形 | 備注 |
| 1 | 審計檢查 | 行政檢查 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第三十一條 審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，在金融機構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報?！ ?nbsp; 第三十二條 審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。被審計單位負責人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負責。 第三十三條 審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。審計機關(guān)有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責人批準，有權(quán)查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。 第三十五條 審計機關(guān)認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計機關(guān)應(yīng)當提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理。 第三十七條 審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責，可以提請公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、海關(guān)、價格、工商行政管理等機關(guān)予以協(xié)助。 第四十條 審計機關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)和專門機構(gòu)或者人員對審計組的審計報告以及相關(guān)審計事項進行復(fù)核、審理后，由審計機關(guān)按照下列規(guī)定辦理： （一）提出審計機關(guān)的審計報告，內(nèi)容包括：對審計事項的審計評價，對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為提出的處理、處罰意見，移送有關(guān)主管機關(guān)、單位的意見，改進財政收支、財務(wù)收支管理工作的意見； （二）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定； （三）對依法應(yīng)當追究有關(guān)人員責任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應(yīng)當由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。 第四十四條 被審計單位違反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計機關(guān)認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當給予處分的，應(yīng)當提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 第四十九條 被審計單位的財政收支、財務(wù)收支違反國家規(guī)定，審計機關(guān)認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當給予處分的，應(yīng)當提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。 |
1.提前告知責任：審計組在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。 2.編制方案責任：根據(jù)年度審計計劃，組成審計組，在調(diào)查了解被審計單位的有關(guān)情況后，編制審計方案。 3.調(diào)查取證責任：審計人員通過審查會計資料，查閱資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。 4.征求意見責任：審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告前，應(yīng)當書面征求意見。 5.處置責任：審計檢查后，對查出的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責任。 |
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| 2 | 對違反《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國審計法實施條例》行為的處罰 | 1.對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的處罰 | 行政處罰 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第四十五條 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責令限期繳納應(yīng)當上繳的款項；（二）責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責令限期退還違法所得；（四）責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施。 第四十六條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。 【行政法規(guī)】《中華人民共和國審計法實施條例》（國務(wù)院令第571號，2010年2月11日修訂） 第四十九條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 |
1.編制計劃責任：通過編制年度審計項目計劃，確定具體審計單位。 2.審計取證責任：審計人員通過現(xiàn)場審計和外部調(diào)查，取得證明材料。 3.報告責任：審計組對審計事項實施審計后，向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。 4.審理責任：審理人員對審計報告以及相關(guān)審計事項，審計事實、審計定性、審計處理等方面進行復(fù)核、審理，提出審理意見。 5.告知責任：審計機關(guān)作出審計處罰前，應(yīng)當征求被審計對象的意見。 6.決定責任：在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。符合聽證條件的告知被審計單位和有關(guān)人員有要求舉行聽證的權(quán)利。 7.送達責任：審計機關(guān)應(yīng)當將審計機關(guān)的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關(guān)主管機關(guān)、單位。 8.執(zhí)行責任：依照生效的審計決定，自覺履行或強制執(zhí)行。 9.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責任。 |
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| 2 | 對違反《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國審計法實施條例》行為的處罰 | 2.對拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的處罰 | 行政處罰 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第四十三條 被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。 【行政法規(guī)】《中華人民共和國審計法實施條例》（國務(wù)院令第571號，2010年2月11日修訂） 第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 |
1.取證責任：審計人員收集取得相關(guān)被審計單位拒絕、拖延提供審計資料或者拒絕、阻礙檢查的證明材料。 2.告知責任：審計機關(guān)作出審計處罰前，由審計機關(guān)責令改正，告知其改正，仍不改正的采取行政處罰措施。 3.決定責任：在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處罰的審計決定。 4.送達責任：審計機關(guān)應(yīng)當將審計機關(guān)的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關(guān)主管機關(guān)、單位。 5.執(zhí)行責任：依照生效的審計決定，自覺履行或強制執(zhí)行。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責任。 |
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| 3 | 對被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證等資料或轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的封存 | 行政強制 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第三十四條 審計機關(guān)進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當向人民法院提出申請。 審計機關(guān)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。 |
1.決定責任：審計機關(guān)審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿資料或相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)予以制止，必要時有權(quán)采取封存資料和資產(chǎn)的行政強制措施。 2.審批責任：經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，采取封存、凍結(jié)資料或資產(chǎn)，暫停撥付或停止使用款項。 3.告知責任：采取封存、凍結(jié)資料或資產(chǎn)，暫停撥付或停止使用款項，應(yīng)當由兩名以上審計人員實施，出示執(zhí)法身份證件,通知當事人到場,并應(yīng)持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人簽發(fā)的封存通知書，告知行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權(quán)利、救濟途徑，并在現(xiàn)場筆錄中對采取的相關(guān)措施情況予以記載。 4.處置責任：查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財物,查封時應(yīng)使用封條，開列清單、由執(zhí)法人員簽字或加蓋公章。對查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物，行政機關(guān)應(yīng)當妥善保管，不得使用或者損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。 5.事后責任：對封存的資料、資產(chǎn)，在依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責任。 |
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| 4 | 對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告的核查 | 其他行政權(quán)力 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第三十條 社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的，審計機關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。 |
1.調(diào)查取證責任：審計人員通過審查相關(guān)會計資料，查閱資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行核查，并取得證明材料。 2.決定責任：發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，作出移送有關(guān)主管機關(guān)的決定。 3.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責任。 |
